Często zadawane pytania dotyczące planów emerytalnych dotyczące kredytów

Category: Spłaty Pożyczki
17 lutego 2021

Więcej w planach emerytalnych

  • Aktualności
  • TematyIRARodzaje planów emerytalnychWymagane minimalne wypłatyCzęsto zadawane pytania dotyczące planów emerytalnychOpublikowane wytyczneFormularze i publikacjePoprawianie błędów planuProśba o usługi edukacyjneSeminaria internetowe dla podmiotów zwolnionych z podatku i instytucji rządowychUlga w przypadku COVID-19 dla planów emerytalnych i IRA

    Informacje na tej stronie mogą mieć wpływ na ulgi w związku z koronawirusem w ramach planów emerytalnych i IRA.

    Te często zadawane pytania i odpowiedzi dostarczają ogólnych informacji i nie powinny być cytowane jako jakiekolwiek uprawnienia prawne. Dostarczają użytkownikowi informacji odpowiadających na ogólne zapytania. Ponieważ te odpowiedzi nie odnoszą się do każdej sytuacji, twoja może wymagać dodatkowych badań.

    1. Czy pożyczka może zostać pobrana z IRA?

    Pożyczki nie są dozwolone z IRA ani z planów opartych na IRA, takich jak SEPs, SARSEPs i SIMPLE IRA plany. Pożyczki są możliwe tylko z kwalifikowanych programów, które spełniają wymogi 401 (a), z planów rent, które spełniają wymagania 403 (a) lub 403 (b) oraz z planów rządowych. (IRC sekcja 72 (p) (4); przepis, sekcja 1.72 (p) -1, pytania i odpowiedzi-2)

    2. Czy mogę przenieść niespłacone saldo pożyczki z planu emerytalnego na IRA?

    IRA (w tym SEP-IRA) nie zezwalają na pożyczki. Jeśli ta transakcja została podjęta, IRA może zostać zdyskwalifikowana.

    3. Co się stanie, jeśli pożyczka zostanie zaciągnięta z IRA?

    Jeśli właściciel IRA pożycza od IRA, IRA nie jest już IRA, a wartość całej IRA jest uwzględniana w dochodzie właściciela. (Sekcje IRC 408 (e) (2) i (3))

    Jeśli właściciel IRA zastawi część IRA jako zabezpieczenie, część IRA, która jest zastawiona jest traktowana jako rozdzielona. (Sekcja IRC 408 (e) (4))

    4. W jakich okolicznościach można zaciągnąć pożyczkę z kwalifikowanego planu?

    Kwalifikowany plan może, ale nie musi, zapewniać pożyczki. Jeśli plan przewiduje pożyczki, plan może ograniczyć kwotę, którą można zaciągnąć jako pożyczkę. Maksymalna kwota, na jaką plan może zezwolić na pożyczkę, to (1) większa z wartości 10 000 USD lub 50% salda na Twoim koncie, lub (2) 50 000 USD, w zależności od tego, która wartość jest niższa.

    Na przykład, jeśli uczestnik ma saldo konta w wysokości 40 000 USD, maksymalna kwota, jaką może pożyczyć z konta, wynosi 20 000 USD.

    Uczestnik może mieć jednocześnie więcej niż jedną niespłaconą pożyczkę w ramach planu. Jednak każda nowa pożyczka, po dodaniu do salda wszystkich pożyczek uczestnika z planu, nie może przekraczać maksymalnej kwoty planu. Przy określaniu maksymalnej kwoty planu w takim przypadku kwota 50 000 USD jest pomniejszana o różnicę między najwyższym saldem wszystkich pożyczek uczestnika w okresie 12 miesięcy kończącym się w dniu poprzedzającym nową pożyczkę a saldem pożyczek uczestnika. z planu w dniu nowej pożyczki.

    Na przykład załóżmy, że Uczestnik A ma na koncie 100 000 USD i zaciągnął pożyczkę w wysokości 40 000 USD w dniu 1 stycznia 2005 r. Do spłaty w 20 kwartalnych ratach po 2 491 USD. W dniu 1 stycznia 2006 r., Gdy saldo zadłużenia wynosi 33 322 USD, Uczestnik A chce wziąć kolejną pożyczkę w ramach planu. Różnica między najwyższym saldem niespłaconej pożyczki za poprzedni rok (40 000 USD) a saldem pozostałym w dniu pożyczki (33 322 USD) wynosi 6 678 USD. Ponieważ kwota nowej pożyczki plus niespłacona pożyczka nie może przekraczać 43 322 USD (50 000 – 6 678 USD), maksymalna kwota nowej pożyczki to 10 000 USD (43 322 USD – 33 322 USD). Zobacz Podcast – obliczanie maksymalnej kwoty pożyczki z planów emerytalnych (8:21 min).

    Plan może wymagać, aby małżonek uczestnika pozostającego w związku małżeńskim wyraził zgodę na pożyczkę w ramach planu.

    (Sekcja IRC 417 (a) (4))

    Plan przewidujący pożyczki musi określać procedury ubiegania się o pożyczkę oraz warunki spłaty pożyczki. Spłata pożyczki musi nastąpić w ciągu 5 lat, a płatności muszą być dokonywane w postaci zasadniczo równych płatności, obejmujących kapitał i odsetki, i które są spłacane co najmniej raz na kwartał. Spłaty pożyczki nie są składkami programu.

    (Rozp. Sekcja 1.72 (p) -1, pytania i odpowiedzi-3)

    Pożyczka zaciągnięta na zakup głównego miejsca zamieszkania pracownika może podlegać spłacie przez okres dłuższy niż 5 lat.

    (IRC sekcja 72 (p) (2) (B) (ii); Reg. § 1.72 (p) -1, Q & A-5, -6, -7 i -8)

    Plan może zawiesić spłatę pożyczki dla pracowników pełniących służbę wojskową.

    (Rozp. Sekcja 1.72 (p) -1, pytania i odpowiedzi-9 (b))

    Plan może również zawiesić spłatę kredytu podczas urlopu trwającego do jednego roku. Jednak po powrocie uczestnik musi nadrobić zaległe płatności, zwiększając kwotę każdej miesięcznej płatności lub wpłacając ryczałt na koniec, tak aby okres pożyczki nie przekroczył pierwotnego 5-letniego okresu.

    (Rozp. Sekcja 1.72 (p) -1, pytania i odpowiedzi-9 (a))

    Pożyczki nie są uzależnione od trudności. Niektóre plany mogą jednak przewidywać trudne wycofania. Zobacz często zadawane pytania dotyczące trudnych dystrybucji.

    O ile plan przewiduje pożyczki, cel pożyczki lub zdolność uczestnika do pożyczenia tej samej kwoty w innym miejscu nie ma znaczenia przy ustalaniu, czy pożyczka jest dozwolona, ​​w przeciwieństwie do trudnych wypłat, które wymagają wykazania potrzeby. Zobacz często zadawane pytania dotyczące trudnych dystrybucji.

    Związek uczestnika z planem (np. Bycie właścicielem sponsora planu) nie wpływa na zdolność uczestnika do zaciągnięcia pożyczki, o ile wszyscy uczestnicy mogą w równym stopniu zaciągać pożyczki zgodnie z postanowieniami dotyczącymi pożyczki w programie.

    Pożyczki nie podlegają opodatkowaniu, chyba że nie spełniają warunków pożyczki przewidzianych w programie w zakresie kwoty, czasu trwania i warunków spłaty opisanych powyżej. Ponadto pożyczka, która nie jest spłacana zgodnie z warunkami spłaty, jest traktowana jako wypłata z planu i jako taka podlega opodatkowaniu.

    (IRC sekcja 72 (p); Reg. Sekcja 1.72 (p) -1, pytania i odpowiedzi-1)

    Jeśli w ramach planu 401 (k) lub planu 403 (b) zaciągnięto pożyczki, które nie były zgodne z warunkami planu dotyczącymi pożyczek, dowiedz się, jak możesz naprawić ten błąd.

    5. Co się stanie, jeśli pożyczka w ramach programu nie zostanie spłacona zgodnie z warunkami?

    Pożyczka, która jest niespłacona, jest generalnie traktowana jako podlegająca opodatkowaniu wypłata z planu całego pozostałego salda pożyczki („domniemany podział). Warunki planu będą ogólnie określać, w jaki sposób plan obsługuje domyślne. Plan może przewidywać, że pożyczka nie stanie się „domniemaną dystrybucją do końca kwartału kalendarzowego następującego po kwartale, w którym spłata nie została spłacona. Na przykład, jeśli płatności kwartalne były należne 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia, a uczestnik dokonał płatności za marzec, ale przegapił płatność czerwcową, pożyczka byłaby niespłacana na koniec czerwca, a pożyczka byłby traktowany jako dystrybucja pod koniec września.

    (Rozp. Sekcja 1.72 (p) -1, pytania i odpowiedzi-10 (a))

    Jeśli w ramach planu 401 (k) lub planu 403 (b) zaciągnięto pożyczki, które nie były zgodne z warunkami planu dotyczącymi pożyczek, dowiedz się, jak możesz naprawić ten błąd.

    6. Czy domniemana dystrybucja jest traktowana jako rzeczywista dystrybucja do wszystkich celów?

    Nie, domniemana wypłata jest traktowana jako faktyczna wypłata na potrzeby określenia podatku od wypłaty, w tym podatku od wcześniejszej dystrybucji. Domniemana dystrybucja nie jest traktowana jako faktyczna dystrybucja do celów ustalenia, czy plan spełnia ograniczenia dotyczące dystrybucji w trakcie pracy, mające zastosowanie do niektórych planów. Ponadto domniemana dystrybucja nie kwalifikuje się do przeniesienia na kwalifikujący się plan emerytalny.

    (Rozp. § 1.72 (p) -1, pytania i odpowiedzi-11 i -12)

    7. Co to jest kwota przesunięcia planu i czy można ją przenieść?

    Plan może przewidywać, że jeśli pożyczka nie zostanie spłacona, saldo konta zostanie zmniejszone lub zrównoważone niespłaconą częścią pożyczki. Niespłacone saldo pożyczki, które zmniejsza saldo konta, jest kwotą wyrównania pożyczki przewidzianej w planie. W przeciwieństwie do przypuszczalnej dystrybucji omówionej w (5) powyżej, kwota kompensacji pożyczki w ramach planu jest traktowana jako rzeczywista dystrybucja do celów rolowania i może kwalifikować się do rolowania. Jeśli kwalifikuje się, kwota wyrównania może zostać przeniesiona na kwalifikujący się plan emerytalny. Od 1 stycznia 2018 r., Jeśli potrącenie pożyczki planowej wynika z rozwiązania planu lub zwolnienia z pracy, zamiast zwykłego 60-dniowego okresu rolowania, masz czas do terminu płatności, w tym przedłużenia, na złożenie federalnego zeznania podatkowego za rok podatkowy, w którym następuje potrącenie.

    8. Jim, uczestnik naszego planu emerytalnego, poprosił o pożyczkę na drugi plan. Saldo na koncie Jima wynosi 80 000 USD. Pożyczył 27 000 dolarów osiem miesięcy temu i nadal jest winien 18 000 dolarów z tej pożyczki. Ile może pożyczyć jako drugą pożyczkę? Czy skorzystałby na spłacie pierwszej pożyczki przed złożeniem wniosku o drugą?

    Jim będzie mógł wziąć drugą pożyczkę tylko wtedy, gdy pozwalają na to warunki Twojego planu. Informacje o tym, jak określić maksymalną kwotę, jaką Jim może pożyczyć, znajdziesz w sekcji IRC 72 (p) (2) (A). Część kredytu, która przekracza maksymalną kwotę, prawo traktuje jako podział. Zasadniczo każda wcześniej nieopodatkowana kwota wypłaty podlega opodatkowaniu. Wykorzystamy fakty z twojego pytania do obliczenia maksymalnego dopuszczalnego salda pożyczki Jima.

    Nowa pożyczka powiększona o saldo pozostałych pożyczek nie może przekraczać niższej z następujących kwot:

    1. 50 000 USD pomniejszone o nadwyżkę najwyższego niespłaconego salda wszystkich pożyczek Jima w okresie 12 miesięcy kończącym się w dniu poprzedzającym nową pożyczkę (w tym przykładzie 27 000 USD) nad niespłaconym saldem pożyczek Jima z planu w dniu nowa pożyczka (w tym przykładzie 18 000 USD) lub
    2. Większa z 10 000 USD lub 1/2 salda posiadanego konta Jima. Maksymalna druga pożyczka, jeśli kwota pierwszej pożyczki

      jest nadal należna . Aktualne saldo pożyczki Jima wynosi 18 000 USD. Kwota ta powiększona o nowy kredyt nie może przekroczyć mniejszej z następujących kwot :

      1. 50 000 USD – (27 000 – 18 000 USD) = 41 000 USD lub
      2. 80 000 USD x 1/2 = 40 000 USDCałkowite dopuszczalne saldo Jima wynosi 40 000 USD, z czego 18 000 USD to istniejące saldo pożyczki. Pozostawia to nową maksymalną dopuszczalną kwotę pożyczki w wysokości 22 000 USD (40 000 – 18 000 USD).

        Maksymalna druga pożyczka w przypadku spłaty pierwszej pożyczki

        Ponieważ prawo opiera maksymalną pożyczkę Jima na wszystkich jego pożyczkach w ciągu 12 miesięcy poprzedzających nową pożyczkę, nie ma dla Jima żadnej znaczącej korzyści ze spłaty pierwszej pożyczki przed zażądaniem drugiej. Gdyby Jim spłacił 18 000 dolarów przed złożeniem wniosku o drugą pożyczkę, byłby ograniczony do mniejszej z następujących kwot:

        1. 50 000 USD – (27 000 USD – 0) = 23 000 USD lub
        2. 80 000 USD x 1/2 = 40 000 USDW takim przypadku maksymalna dopuszczalna kwota pożyczki wynosiłaby 23 000 USD.

          9. Co można zrobić, aby naprawić niewykonanie zobowiązania po ustaleniu domniemanej dystrybucji?

          Jeśli uczestnik nie dokonał płatności w ramach pożyczki w ramach planu, nieodebrane płatności mogą zostać dokonane nawet po wystąpieniu domniemanej dystrybucji. W takim przypadku podstawa opodatkowania uczestnika lub beneficjenta w ramach planu jest powiększana o kwotę zaległych spłat. (Rozp. Sekcja 1.72 (p) -1, pytania i odpowiedzi-21)

          10. Jakie są różnice w zasadach pożyczania kwot pożyczonych przez uczestników po huraganach Harvey, Irma i Maria?

          W przypadku uczestników dotkniętych huraganami Harvey, Irma lub Maria maksymalna kwota, jaką można pożyczyć od 23 sierpnia 2017 r. (Dotyczy Harvey), 4 września 2017 r. (Dotyczy Irma) lub 16 września 2017 r. (Dotyczy Marii) do 31 grudnia 2018 r. z planu zwykle zwiększa się do mniejszego z 100 000 USD lub 100% salda konta uczestnika. Ponadto spłaty należne od poszkodowanych osób mogą zostać zawieszone w ramach planu na rok.